Czym są koszty uzyskania przychodu? Na czym polega odliczenie od podatku?

Każda praca wymaga poniesienia kosztów. Aby móc wypracować zysk, konieczne są pewne nakłady – nie tylko pieniędzy, ale i pracy. Czym właściwie są koszty uzyskania przychodu dla osób fizycznych i firm?

Co to są koszty uzyskania przychodu?

Koszty uzyskania przychodu, według Ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, to wydatki, które muszą zostać poniesione w celu osiągnięcia przychodów, a także zachowania lub zabezpieczenia źródła przychodów.

W przypadku firmy koszty uzyskania przychodów to wszelkiego typu wydatki (jednorazowe lub stałe), które podmiot musiał ponieść, aby móc wygenerować przychód. Zalicza się tutaj m.in. zakup niezbędnego oprogramowania, raty leasingu, zakup maszyn i sprzętu. Koszty uzyskania przychodów są ważne dla przedsiębiorców, którzy rozliczają się na zasadach ogólnych lub na podstawie podatku liniowego. Nie dotyczą firm korzystających z ryczałtu.

Komu przysługuje odliczenie od podatku?

Koszty uzyskania przychodu pomniejszają ostateczną kwotę podatku dochodowego. Jest to w pełni zgodne z obowiązującymi przepisami prawa. Tego typu koszty wykazuje się w deklaracji PIT-37 lub PIT-36.

Na czym polega odliczenie od podatku? Koszty uzyskania przychodu mogą być odliczone od podatku jedynie w sytuacji, gdy dany wydatek spełnia określone kryteria. Jakie?

– Wydatki poniesione przez przedsiębiorcę muszą być jednoznacznie powiązane z prowadzoną przez podmiot działalnością.

– Wydatki muszą służyć osiągnięciu, zabezpieczeniu lub też zachowaniu źródła przychodów.

– Koszt uzyskania przychodu musi zostać faktycznie poniesiony. Ponadto taki wydatek powinien być właściwie udokumentowany.

Istnieje katalog wydatków, które nie mogą być uznane za koszty uzyskania przychodów. Są to m.in. odpisy i wpłaty na fundusze czy też wierzytelności przedawnione (art. 23 Ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych). Należy upewnić się, czy dany wydatek nie znajduje się właśnie w tej grupie.

Czy rata kredytu może być kosztem uzyskania przychodu?

W przypadku firm rata kredytu może zostać częściowo uznana za koszt uzyskania przychodu. Dlaczego częściowo? Do tego typu wydatków można zaliczyć wyłącznie część odsetkową raty, która stanowi wynagrodzenie banku za udzielenie zobowiązania. Zwrot kapitału (część kapitałowa) nie może być traktowana jako koszt. Przedsiębiorca bowiem oddaje pieniądze, które wcześniej pożyczył.

Za koszt uzyskania przychodu można uznać także inne wydatki dotyczące kredytu. Są to m.in. prowizja oraz ubezpieczenie zobowiązania. Wydatki należy księgować w momencie, w którym faktycznie są ponoszone przez firmę, a nie tylko naliczane.

Czy pożyczka w firmie pozabankowej jest kosztem uzyskania przychodu?

W przypadku pożyczek pozabankowych obowiązują takie same zasady jak przy kredytach bankowych. Kosztem uzyskania przychodu jest zatem odsetkowa część raty tego typu zobowiązania. Środki z pożyczki musiały być jednak wykorzystane na cele firmowe. W SMART Pożyczka oferujemy pożyczki pozabankowe na atrakcyjnych warunkach. Mogą z nich skorzystać zarówno osoby pracujące na podstawie umowy o pracę (lub umów cywilnoprawnych), jak i prowadzące działalność gospodarczą.

Podobne artykuły

  • Rachunki, które płacą się same i terminy płatności, o których nie trzeba pamiętać? To możliwe – wystarczy włączyć usługę automatycznego regulowania powtarzających się należności. Mowa o poleceniu zapłaty, które można zastosować do wszystkich (dostępnych w usłudze) opłat abonamentowych i subskrypcyjnych – niezależnie czy kwoty są za każdym razem takie same, czy też zmieniają się, na […]

    24.08.2023Pokaż więcej
  • Z ogromną radością ogłaszamy wyniki konkursu zorganizowanego z okazji 9. urodzin SMART! Byliśmy zaskoczeni ilością kreatywnych odpowiedzi, które otrzymaliśmy na pytanie konkursowe: “Jak uczciłbyś urodziny w stylu SMART?” Wasze pomysły i wizje były inspirujące i dzięki nim dowiedzieliśmy się, że każdy ma swój unikalny sposób na celebrację urodzin w duchu SMART. Osoba, która zdobyła nasze […]

    14.08.2023Pokaż więcej
  • Karty płatnicze z roku na rok, konsekwentnie wypierają z naszych portfeli fizyczne pieniądze. Nic dziwnego, są naprawdę wygodnym środkiem do regulowania należności za zakupy stacjonarne czy online. Niewiele osób wie jednak, że oprócz popularnych „debetówek” i „kredytówek” na rynku istnieją także karty prepaid. Warto się im przyjrzeć, jeśli szukamy sposobu na zwiększoną kontrolę swoich wydatków, […]

    28.07.2023Pokaż więcej
  • To czy będziemy w stanie zawczasu sprawdzić, od kogo przyszedł list polecony, zależy od ilości informacji, którą posiadamy na temat przesyłki i osoby lub instytucji, która ją wysłała. Jeżeli spodziewamy się listu, którego nie chcemy odbierać i wiemy dokładnie, z jakiej lokalizacji zostanie nadany, możliwe, że zorientujemy się, o którą przesyłkę chodzi już na etapie […]

    28.07.2023Pokaż więcej
  • Uszkodzenie pieniędzy, niezależnie czy to przez przypadek, czy celowe działanie, nie oznacza utraty widocznych na banknotach kwot. W większości sytuacji wystarczy wymienić je na nowe. Czytając poniższy artykuł, dowiesz się, jakie są procedury wymiany, jakie dokumenty mogą być wymagane i jak uniknąć potencjalnych trudności podczas tego procesu. Jeśli zależy Ci na odzyskaniu pełnej wartości swoich […]

    28.07.2023Pokaż więcej
  • Bez względu na to, czy planujesz wyjazd na egzotyczną wyspę, rodzinny wypad nad jezioro, czy też relaks w ogrodzie, muzyka jest nieodłącznym elementem lata tworzącym niezapomnianą atmosferę. Czasami wystarczy usłyszeć kilku sekund utworu, który towarzyszył nam podczas wakacji, aby myślami przenieść się do krainy wspomnień i poczuć na skórze promienie słońca. Powiedz nam jaka piosenka […]

    28.07.2023Pokaż więcej
  • Ubiegając się o wyższą kwotę pożyczki, możemy poprosić Cię o dostarczenie dokumentu potwierdzającego Twój dochód. Rozumiemy, że nowa procedura może być dla Ciebie trochę kłopotliwa, dlatego przygotowaliśmy szczegółową instrukcję, która krok po kroku wyjaśnia proces dodawania dokumentów zarówno na Twoim telefonie, jak i komputerze.  W jaki sposób możesz potwierdzić swój dochód? Sprawdź w poniższej instrukcji! […]

    19.07.2023Pokaż więcej
  • Weź udział w konkursie i wygraj Multikartę o wartości 2000 zł  Mamy wspaniałe wieści! SMART Pożyczka obchodzi już 9-te urodziny i chcemy uczcić to wydarzenie razem z Tobą! Z tej okazji organizujemy konkurs z fantastyczną nagrodą, która daje wiele możliwości: Multikarta Prezent Idealny o wartości aż 2000 zł! Zostań Zwycięzcą i spełnij swoje pragnienia zakupowe […]

    05.06.2023Pokaż więcej
  • kradzież tożsamości

    Jakie działania są konieczne, jeżeli istnieją przesłanki, że ktoś dokonał kradzieży Twojej tożsamości? Przede wszystkim — szybkie! Jeśli zareagujesz odpowiednio wcześnie, zminimalizujesz potencjalne, często tragiczne w skutkach, konsekwencje złamania prawa związanego z kradzieżą Twoich danych osobowych. Co zrobić w takiej sytuacji — krok, po kroku i do kogo udać się po pomoc? Wszystkie najważniejsze informacje […]

    02.06.2023Pokaż więcej
  • jak cofnąć przelew

    Podczas wypełniania formularza dyspozycji przelewu, wystarczy drobna pomyłka w numerze konta, by pieniądze trafiły do niewłaściwego adresata – warto dokładnie weryfikować poprawność wpisywanego ciągu liczb. To właśnie od niego zależy, gdzie trafi nasza gotówka. Błędy mogą jednak zdarzyć się każdemu. Co wtedy zrobić i jak można cofnąć przelew? Wszystko dokładnie wyjaśniamy poniżej. Czy bank musi […]

    02.06.2023Pokaż więcej
  • Kwota pożyczki
    -
    +
    100015000
    Okres pożyczki
    dni
    • Pierwsza pożyczka
    • Kolejna pożyczka
    • Zaloguj się i sprawdź ofertę!
    • Koszt pożyczki0 zł0 zł
    • RRSO0%0%
    • Kwota do zwrotu
      01.01.2021
      0 zł0 zł
    Formularz informacyjny Reprezentatywny przykład

    Polecane artykuły