Każda praca wymaga poniesienia kosztów. Aby móc wypracować zysk, konieczne są pewne nakłady – nie tylko pieniędzy, ale i pracy. Niektóre z nich można odliczyć od podatku. Czym właściwie są koszty uzyskania przychodu dla osób fizycznych i firm oraz jak je rozliczać?
Koszty uzyskania przychodu, według Ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, to — jak wskazuje ich nazwa — po prostu wydatki, które muszą zostać poniesione w celu uzyskania przychodów, a także dla zachowania albo zabezpieczenia źródła przychodów.
Poniesione w celu osiągnięcia przychodów wydatki, wykazuje się na deklaracjach PIT-36, PIT-36L, PIT-37, PIT-38 oraz PIT-39. Pomniejszają one podstawę opodatkowania i dzięki temu, przedsiębiorca czy osoba pracująca na umowę o pracę bądź umowę cywilnoprawną może zapłacić mniejszy podatek.
W przypadku firmy koszty uzyskania przychodów to wszelkiego typu wydatki (jednorazowe lub stałe), które podmiot musiał ponieść, aby móc wygenerować przychód.
Zalicza się tutaj m.in.:
Koszty uzyskania przychodów są ważne dla przedsiębiorców, którzy rozliczają się na zasadach ogólnych lub na podstawie podatku liniowego. Nie dotyczą firm korzystających z ryczałtu.
Koszty uzyskania przychodu dla osób zatrudnionych na etacie to wydatki, które mogą być odliczone od ich dochodu w celu obniżenia podstawy opodatkowania. Dzięki KUP obciążenie podatkowe związane z umową o pracę jest mniejsze, co przekłada się na wyższe dochody netto.
Limity, z których można skorzystać, pracując na etacie, są określone ustawowo i jest to kwota 250 zł miesięcznie w przypadku tzw. pracowników miejscowych.
W skali roku jest to:
Pracownicy dojeżdżający do zakładu pracy z innej miejscowości mogą odliczyć w każdym miesiącu 300 zł z tytułu KUP.
W skali roku są to ustawowe limity na poziomie:
Warto wiedzieć: Dodatek za rozłąkę wypłacany za dojazd do miejsca świadczenia pracy z innej miejscowości (zamieszkania podatnika), sprawia, że KUP rozliczasz jak pracownik miejscowy.
A co jeśli koszty dojazdu wynosiły więcej niż 300 zł miesięcznie i faktyczne wydatki, które poniosłeś z tego tytułu, przekraczają ustawowe limity? Pracodawca odliczy Twoje realne nakłady finansowe jako koszty uzyskania przychodu, o ile możesz je udokumentować imiennymi biletami. Dojazd do firmy swoim prywatnym samochodem i rozliczenie kosztów paliwa jako KUP jest niemożliwy.
Zgodnie z obowiązującymi przepisami prawa, koszty uzyskania przychodu pomniejszają kwotę podatku dochodowego w danym roku, ponieważ są odejmowane od podstawy opodatkowanie. W praktyce pracodawca uwzględnia je w PIT-11, a podatnik po prostu przepisuje do swojej corocznej deklaracji.
A co w przypadku samozatrudnionych?
Koszty uzyskania przychodu również mogą być odliczone od podatku, ich wysokość nie jest jednak „z góry” określona ustawą. Do KUP zaliczają się wszystkie wydatki przedsiębiorców, które:
Ponadto istnieje lista wydatków, które nie mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów. Obejmuje ona m.in. odpisy i wpłaty na fundusze oraz przedawnione wierzytelności. Przed uznaniem danego wydatku za koszt, warto sprawdzić, czy nie znajduje się on w tej kategorii. Można to zrobić, przeglądając przepisy podatkowe lub konsultując się z doradcą podatkowym.
Osoby pracujące na podstawie umowy o pracę lub umowy cywilnoprawnej, rozliczając rok podatkowy 2024, wskażą wysokość kosztów uzyskania przychodu w zeznaniu PIT-37 w sekcji D. Dane do wprowadzenia znajdą na PIT-11 od pracodawcy.
Przedsiębiorcy prowadzący działalność gospodarczą, rozliczający PIT 2024 na deklaracji z numerem 36, wprowadzą kwotę kosztów uzyskania przychodu w sekcji E.
Z kolei żaden podatnik będący na tzw. ryczałcie nie ma prawa do pomniejszenia podatku o KUP.
W przypadku firm rata kredytu może zostać częściowo uznana za koszt uzyskania przychodu. Dlaczego częściowo? Do tego typu wydatków można zaliczyć wyłącznie część odsetkową raty, która stanowi wynagrodzenie banku za udzielenie zobowiązania. Zwrot kapitału (część kapitałowa) nie może być traktowana jako koszt. Przedsiębiorca bowiem oddaje pieniądze, które wcześniej pożyczył.
Za koszt uzyskania przychodu można uznać także inne wydatki dotyczące kredytu lub różnych rodzajów pożyczek. Są to m.in.:
Ważne: Wydatki należy księgować w momencie, w którym faktycznie są ponoszone przez firmę, a nie tylko naliczane.
W przypadku chwilówek pozabankowych obowiązują takie same zasady jak przy kredytach bankowych. Kosztem uzyskania przychodu jest zatem odsetkowa część raty tego typu zobowiązania. Środki z pożyczki muszą być jednak wykorzystane na cele firmowe.
W SMART Pożyczka oferujemy pożyczki pozabankowe na atrakcyjnych warunkach. Z naszych chwilówek mogą skorzystać zarówno osoby pracujące na podstawie umowy o pracę (lub umów cywilnoprawnych), jak i prowadzące działalność gospodarczą.
Zgodnie z przepisami prawa koszty uzyskania przychodu, wypracowanego na podstawie umów cywilnoprawnych (czyli umowy zlecenie i umowy o dzieło), to 20% przychodu po pomniejszeniu o składki na ubezpieczenia społeczne należne w danym miesiącu.
Jeżeli zleceniobiorca lub twórca dzieła poniósł wyższe koszty niż ustawowe i może to udokumentować, w deklaracji podatkowej powinien zawrzeć faktyczne wydatki.
Jeżeli praca danego podatnika wiąże się z przekazaniem praw autorskich, należy mu się wyższe odliczenie z tytułu KUP.
Koszty uzyskania przychodu – 50% dotyczą:
Koszty uzyskania przychodu – 20% dotyczą:
Koszty uzyskania przychodu jako faktycznie poniesione wydatki (wyższe niż 20% czy 50%) dotyczą:
Koszty uzyskania przychodu to kluczowy element w rozliczeniach podatkowych, zarówno dla osób fizycznych, jak i przedsiębiorców. Dzięki nim można obniżyć podstawę opodatkowania, co bezpośrednio przekłada się na zmniejszenie wysokości podatku dochodowego. Dla pracowników oznacza to możliwość odliczenia stałych kwot z tytułu kosztów związanych z pracą, co w konsekwencji podnosi ich dochód netto. Przedsiębiorcy natomiast mają szeroki wachlarz wydatków, które mogą uznać za koszty uzyskania przychodu, o ile są one właściwie udokumentowane i związane z prowadzoną działalnością. Przy rozliczeniu PIT za 2024 rok, zrozumienie i prawidłowe zastosowanie kosztów uzyskania przychodu może znacząco wpłynąć na końcowy wynik podatkowy, zmniejszając obciążenia finansowe i pozwalając na bardziej efektywne zarządzanie budżetem.
W zależności od tego, czy mowa o podwyższonych, czy standardowych kosztach uzyskania przychodu i czy podatnik ma jeden lub więcej stosunków pracy, limity mogą wynosić rocznie od 3 000 zł do 5 400 zł.
Jeżeli dana osoba może zastosować 50% kosztów uzyskania przychodu (wynikających z praw autorskich) maksymalna kwota KUP nie może przekroczyć górnej granicy pierwszego przedziału skali podatkowej.
Do każdego źródła stosuje się typowe dla niego indywidualne przepisy — niezależnie od siebie.
Nie. Osoba, która cały miesiąc przebywa na zwolnieniu z tytułu choroby, nie będzie rozliczać KUP za ten okres. Podobnie w przypadku przychodu z tytułu zasiłku macierzyńskiego, opiekuńczego, wyrównawczego, wypadkowego czy świadczenia rehabilitacyjnego.
Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych [https://isap.sejm.gov.pl/isap.nsf/download.xsp/WDU19910800350/U/D19910350Lj.pdf]
Chwilówki dostępne online stały się częścią współczesnej codzienności finansowej. Ułatwiają szybki dostęp do dodatkowych środków, bez wychodzenia z domu i bez konieczności przedkładania wielu dokumentów. Jednak nawet w przypadku pożyczek udzielanych „na dowód”, instytucje wymagają podania określonych danych. Zrozumienie, jakie informacje są potrzebne, pozwala przygotować się do procesu i uniknąć zaskoczenia. Dane osobowe – podstawa […]
Czym są pożyczki bez sprawdzania baz dłużników Pożyczki bez weryfikacji w bazach dłużników to forma finansowania, w której instytucja udzielająca środków rezygnuje z konsultacji z rejestrami takimi jak BIK, KRD czy BIG. Oznacza to, że klient z negatywną historią kredytową lub opóźnieniami w spłatach nie jest automatycznie wykluczony z procesu ubiegania się o wsparcie finansowe. […]
Pożyczki bez sprawdzania baz danych to specyficzny rodzaj finansowania, który zyskuje zainteresowanie wśród osób mających trudności w dostępie do klasycznego kredytu bankowego. Instytucje, które oferują takie rozwiązania, rezygnują z analizy historii kredytowej klienta w rejestrach, takich jak BIK czy KRD. Oznacza to, że w procesie wnioskowania nie bierze się pod uwagę wcześniejszych zaległości, opóźnień czy […]
Czy świeżo upieczony osiemnastolatek ma szansę na pożyczkę bez zbudowanej historii kredytowej? Wkroczenie w dorosłość oznacza nie tylko nowe prawa, ale również obowiązki finansowe. Jednym z nich jest możliwość ubiegania się o pożyczkę czy kredyt. Wielu osiemnastolatków zastanawia się, czy brak historii kredytowej przekreśla ich szanse na uzyskanie finansowania. Odpowiedź nie jest jednoznaczna, ponieważ zależy […]
Migracja zarobkowa i sytuacja związana z wojną w Ukrainie sprawiły, że wielu obywateli tego kraju mieszka obecnie w Polsce. Osoby te podejmują pracę, wynajmują mieszkania i starają się prowadzić codzienne życie w nowych realiach. Naturalną konsekwencją jest również potrzeba dostępu do usług finansowych, w tym krótkoterminowych pożyczek. Pojawia się pytanie, czy Ukraińcy mają możliwość skorzystania […]
Wejście w dorosłość a pierwsze decyzje finansowe Ukończenie osiemnastego roku życia otwiera drzwi do wielu nowych praw i obowiązków. Jednym z nich jest możliwość samodzielnego zaciągnięcia zobowiązania finansowego. Dla wielu młodych ludzi pierwsza pożyczka staje się symbolicznym krokiem w stronę niezależności. Warto jednak pamiętać, że każde zobowiązanie to nie tylko dostęp do dodatkowych środków, ale […]
Podstawowe zasady prawne i dostępność ofert Osoby z Ukrainy, które przebywają w Polsce legalnie, mogą korzystać z pożyczek konsumenckich na podobnych zasadach jak obywatele polscy. Instytucje finansowe wymagają jednak dokumentów potwierdzających tożsamość oraz legalny pobyt – najczęściej paszportu, karty pobytu lub numeru PESEL. W praktyce wiele firm akceptuje również status uchodźcy bądź ochronę czasową. Jasne […]
Pożyczka, niezależnie od formy i wysokości, jest zobowiązaniem finansowym, które wymaga terminowej spłaty. Każde opóźnienie w regulowaniu rat czy całej kwoty niesie za sobą określone skutki. Warto wiedzieć, jakie mechanizmy uruchamiają się w momencie przekroczenia terminu i jak wpływają one na sytuację pożyczkobiorcy. Świadomość konsekwencji pomaga uniknąć dodatkowych obciążeń i ułatwia podejmowanie odpowiedzialnych decyzji. Opłaty […]
Pożyczka ratalna a chwilówka – dwa różne sposoby na dodatkowe środki Pożyczki konsumenckie mają wiele form, ale dwie z nich szczególnie często pojawiają się w codziennych rozmowach: kredyt ratalny i chwilówka. Oba rozwiązania służą temu samemu – dostępowi do dodatkowych środków finansowych. Różnią się jednak mechanizmem spłaty, okresem trwania i przeznaczeniem. Warto przyjrzeć się tym […]
Krótkoterminowe rozwiązanie na realny problem Chwilówka, czyli pożyczka krótkoterminowa, może być uzasadnionym wyborem wtedy, gdy nagły wydatek pojawia się w niespodziewanym momencie. Awaria pralki, pilna wizyta u lekarza, konieczność wykupienia leków – to przykłady sytuacji, w których brak płynności finansowej potrafi mocno utrudnić zarządzanie domowym budżetem. Szybki dostęp do środków bywa wówczas praktycznym wsparciem. Czy […]
